Меню

Почему ндфл начисляется с минусом

Тема: НДФЛ в минусе

Опции темы
Поиск по теме

НДФЛ в минусе

Скажите пожалуйста, может ли быть НДФЛ в минусе.
У сотра зарплата 2 250 (неполный раб. день) Имеет право на свой вычет 400 руб. и двоих детей 2000 руб. (Это 2011 год). Т.е получается, что вычет 2 400 руб. 1С: ставит ей -19 руб. Что это значит и как быть?

Это понятно, что по закону. а платить то как? Это, получается налоговая сотру должна?

За месяц — может.
С начала года — нет.

Иришулька, Если по итогам года получилась отрицательная сумма, она превращается в 0.

То есть, если у сотра вначале года была зарплата побольше и с него НДФЛ удерживали и соответственно перечисляли (считала все вручную), а потом стала меньше и НДФЛ стал минусом. По окончании года ему надо все пересчитать, и возможно вернуть?

Иришулька, даже, если НДФЛ считается вручную, он должен считаться нарастающим итогом, если нарастающим итогом в каком то месяце начисленная зарплата минус вычет нарастающим итогом меньше или равно 0, НДФЛ удерживать не надо. А теперь по итогам года, если сотрудник считает, что у него удержали лишний НДФЛ, идёт в налоговую, сдаёт 3 ндфл и возвращает его сам.

Не так. Теперь, если налоговый агент по итогам года или при увольнении обнаруживает излишне удержанный НДФЛ, он обязан в течение 10 дней известить об этом работника и по заявлению работника о возврате в течение 3-х месяцев вернуть ему эту сумму. За счет удержанного НДФЛ с других работников.

прошу прощения. не поняла.
если НДФЛ в минусе, то он приравнивается просто к нулю?

Вы про какой НДФЛ? Исчисленный за год или по результатам месяца? Если НДФЛ с годового дохода отрицательный, то он приравнивается к нулю. Излишне удержанный ранее должен быть возвращён.

я правильно поняла вашу беседу, если годовой НДФЛ -1000(например) то сотрудник его сам возвращает а я на начало следующего года ставлю 0. И заново удерживаю налог!

не совсем так.
В исходнике был частный случай? по результатам «детской неожиданности» в 2011-м году у работника пересчитан НДФЛ и он ушел в минус. В связи с этим, как информирует GSokolov работодатель обязан в 10-ти дневный срок после обнаружения, поставить работника в известность о том, что с него был излишне удержан НДФЛ. ( Т.е. на момент удержания все было верно, а в связи с изменением в Законодательстве. ). Далее, начинаются варианты: или сам работник пойдет в налоговую ( в этот бред поверить трудно), или напишет заявление на возврат работодателем.
В Вашем варианте, не ясно какова позиция работника.

Последний раз редактировалось YUM; 19.03.2012 в 11:15 .

источник

Вычеты на детей больше начисления, а НДФЛ с минусом

То есть: вычеты и правда не могут быть больше начислений, но считать и то, и другое надо нарастающим итогом с начала года . Потом с облагаемого остатка (если он есть) рассчитывать налог и вычитать то, что было удержано ранее.

При этом НДФЛ за месяц вполне может быть отрицательным.

Ничем больше помочь не могу: я-то готов в это поверить, но программа считает иначе.

Скажу еще только одно: правильно НДФЛ у вас считается в первой базе — там, где он «с минусом».

Базы у вас перед глазами, а не у меня — ищите.

хч.. судя по этим вашим словам, не точно такая же.

вот если бы вы сказали — начислено 10000, потом еще начислено 10000, а потом начислено 2500 — тогда да, ситуация была бы точно такая же.
а поскольку вы говорите — начислено 2500 (и не упоминаете еще 20000, начисленных ранее) — то ситуация отличается ровно на 20000. 🙂

Еще раз — НДФЛ вообще в принципе за месяц не считается. От слова «совсем».
НДФЛ всегда считается с начала года.

Если у вас с начала года доход 2500 — то да, вычетов будет не больше 2500.
А если у вас с начала года доход 22500.

источник

В начислении НДФЛ с минусом

Зарплата и управление персоналом, редакция 3.1 (3.1.8.216) Платформа 1С:Предприятие 8.3.13.1690

Здравствуйте, при начислении зарплаты по сотруднику в расчет НДФЛ программа рассчитывает два значения, одно корректное, а другое с минусом некорректное. Подскажите как скорректировать это начисление, чтобы в дальнейшем при начислении рассчитывался правильный НДФЛ?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно

Все комментарии (7)

Здравствуйте! Программа считает НДФЛ накопительным итогом с начала года. Чтобы проанализировать корректность расчета нужно посмотреть какой-либо отчет за весь год. Для начала сформируйте справку 2-НДФЛ и приложите, пожалуйста, скриншот или хотя бы фото, но в качестве, где можно легко прочитать цифры. На приложенных фото цифр не разглядеть. 2-НДФЛ сформируйте не проводя расчет за Июнь. Спасибо!

Здравствуйте! Смотрите: 173228,95 * 0,13 =‬22519,7635. Т.е. НДФЛ за год должен быть = 22520. А в справке исчислено 22954. 22954-22520 = 434. Т.е. программа верно сейчас начисляет -434 рубля.

Да, но нам нужно, чтобы сумма исчисленного налога за период январь0май составляла 22520, каким образом можно это скорректировать?

Т.е. с перерасчетом Вы согласны, но он должен быть в прошлом периоде, а не в Июне. Можно ввести документ «Перерасчет НДФЛ» за Май 2019 и подобрать туда сотрудницу. Тогда перерасчет отразится Маем. Но учтите, что появится НДФЛ к зачету, ведь сумма с минусом. Посмотрите об этом докумене тут: Приемы исправления НДФЛ.
Если еще не проводилась выплата за Май, то можно пересчитать сотрудницу непосредственно Начисление зарплаты и взносов за Май и выплату провести уже с учетом верной суммы удержания.

Юлия, а возможен следующий вариант, мы в июне вручную увеличиваем ндфл в соответствующей вкладке начисления зарплаты на 434 и оставляем -434, т.о. регистры выправятся?

Не совсем поняла, какой эффект от этого Вы хотите получить. Если Вы увеличите сумму НДФЛ исчисленного за Июнь на 434, при этом оставите -434 за Май, то по сути в 2-НДФЛ ситуация не изменится. Исчислено будет по-прежнему на 434 рубля больше, чем должно быть. И при расчете Июля программа сделает строчку -434 за Июнь.

Вы можете задать еще вопросов

Доступ к форме «Задать вопрос» возможен только при оформлении полной подписки на БухЭксперт8.
Оформить заявку от имени Юр. или Физ. лица вы можете здесь >>

Нажимая кнопку «Задать вопрос», я соглашаюсь с
регламентом БухЭксперт8.ру >>

источник

При начислении зарплаты НДФЛ с минусом 1С Бухгалтерия 3.0

Помогите, пожалуйста, разобраться с вопросом: при начислении зарплаты НДФЛ с минусом 1С!

Применяемая программа – 1С Бухгалтерия предприятия, редакция 3.0 (3.0.43.52)

При расчете зарплаты за декабрь сумма “детских” вычетов работника превысила саму сумму начисления (связано с тем, что весь предыдущий месяц сотрудник был в отпуске).

При начислении зарплаты в “Все начисления” – “НДФЛ” проставила галку “Корректировать НДФЛ” и уменьшила его сумму до величины начисления.

В регистры по НДФЛ суммы попадают корректные, но в регистр накопления “Зарплата к выплате” попадает некорректная сумма: записана не только зарплата, но отдельной строкой и сумма превышения по вычету (сумма вычета минус сумма зарплаты, она не должна превышать сумму зарплаты).

Читайте также:  Кааба почему против часовой стрелки

Программа 1С при этом ссылается на документ начисления зарплаты. Но там эта сумма удалена. (в графе Налог вкладки НДФЛ пустое значение).

В итоге в платежной ведомости сумма к оплате завышена.

Понимаю, что сделала что-то не так. Но как отразить начисление декабрьской зарплаты в 1С, если сумма всех начислений меньше суммы налоговых вычетов по НДФЛ?

По идее, НДФЛ равен нулю (доходы и вычеты считаются нарастающим итогом. Из-за ноября вычеты удвоились. И получается, что налоговая база за декабрь меньше суммы вычетов. НДФЛ к уплате должен быть равен нулю).

Оцените, пожалуйста, данный вопрос:

Вам будет интересно

Как Вы правильно заметили, доходы и вычеты считаются нарастающим итогом за год. Поэтому, только, если сумма налоговых вычетов за год больше суммы доходов, полученных за этот период, налоговая база равна нулю. В течение налогового периода Вы вправе зачесть излишне удержанный налог.
В Вашем случае, при расчете зарплаты за декабрь получилось, что рассчитанная сумма НДФЛ меньше удержанной. Поэтому в декабре удержанная сумма с минусом. Вы ничего не должны корректировать.
Для проверки был ли излишне удержан НДФЛ у сотрудника за налоговый период (2016 год) сформируйте по сотруднику отчет «Реестр налогового учета по НДФЛ». Смотрите скрин.
Если будет переплата по НДФЛ, Вы обязана сообщить об этом работнику в течение 10 рабочих дней (абз. 2 п. 1 ст. 231, п. 6 ст. 6.1 НК РФ). Так как НК РФ форма и способ сообщения о наличии переплаты по НДФЛ не предусмотрены, Вы вправе направить сообщение в произвольной форме (письмо Минфина России от 16 мая 2011 г. № 03-04-06/6-112).
Налог возвращается только безналичным путем (абз. 4 п. 1 ст. 231 НК РФ, письмо Минфина России от 17 февраля 2011 г. № 03-04-06/9-31). Возврат переплаты делается за счет предстоящего платежа по НДФЛ, удержанного и подлежащего перечислению в бюджет (абз. 3 пункта 1 статьи 231 НК РФ).

Татьяна Босых Профбух8, добрый вечер! Огромное Вам спасибо за столь подробную консультацию, ссылки на документы и скриншот. Буду разбираться со сложившейся ситуацией. Вы мне очень помогли.

Добрый день
Ваш вопрос принят в обработку

источник

Если вычет по НДФЛ больше начисленной зарплаты

Доходы, облагаемые НДФЛ по ставке 13% (кроме дивидендов), могут быть уменьшены на сумму налоговых вычетов. А если эти вычеты превысят величину начисленного дохода? О случаях, когда вычет превышает начисленную зарплату, расскажем в нашем материале.

Какие вычеты предоставляет работодатель

В соответствии с гл. 23 НК РФ, работодатель может предоставить работнику следующие налоговые вычеты:

Соответственно, НДФЛ, который нужно удержать из доходов физического лица, облагаемых по ставке 13%, будет рассчитываться не из общей суммы дохода, а величины дохода, уменьшенной на предоставленные работнику налоговые вычеты.

Если вычетов слишком много

Возможна ситуация, когда величина начисленной работнику зарплаты в конкретном месяце оказалась меньше причитающегося налогового вычета.

Учитывая, что работодатель в качестве налогового агента исчисляет НДФЛ нарастающим итогом с начала года (п. 3 ст. 226 НК РФ), налоговые вычеты в течение календарного года также суммируются. Поэтому важным является превышение вычетов над суммой зарплаты не просто в одном конкретном месяце, а нарастающим итогом с начала года.

Поясним сказанное на примере. Работнику полагаются ежемесячные стандартные налоговые вычеты в размере 2 800 рублей. Заработная плата за январь составила 26 000 руб. НДФЛ, подлежащий удержанию за январь, составляет 3 016 руб. ((26 000 – 2 800) * 13%).

В феврале в связи с уходом в административный отпуск заработная плата составила всего 2 400 руб., что меньше величины налоговых вычетов. Однако с учетом того, что НДФЛ исчисляется нарастающим итогом с начала года, сумма НДФЛ с доходов работника за январь-февраль составит 2 964 руб. ((26 000 + 2 400 – 2 800*2) * 13%). Возникает излишне удержанный НДФЛ, который работодатель может зачесть в счет подлежащего удержанию налога в следующих месяцах этого календарного года или вернуть работнику по его заявлению. Если налог не будет зачтен (например, в связи с отсутствием в будущем дохода) или возвращен, по итогам года работник может обратиться в налоговую инспекцию за возвратом НДФЛ самостоятельно (ст. 231 НК РФ).

О переносе вычетов

Перенос налоговых вычетов по причине их превышения над суммой зарплаты возможен только в пределах календарного года. Если по итогам года суммарные доходы оказались меньше налоговых вычетов, налоговая база по НДФЛ признается нулевой, а сам налог – излишне удержанным. Однако на следующий год излишек налоговых вычетов не переносится, кроме случая предоставления имущественного налогового вычета. Но и в этом случае работник должен предоставить работодателю новое Уведомление о праве на вычет (Приказ ФНС от 14.01.2015 № ММВ-7-11/3@ ).

источник

Отрицательный НДФЛ

При начислении зарплаты за март у одного из работников доход меньше вычетов.
В результате в расчётной ведомости Т-51 НДФЛ идёт с -112.
Общая сумма НДФЛ рассчитывается за минусом этих (-112).
Это правильно?
Или скорректировать в начислении зарплата вкладка «НДФЛ» поставить по данному сотруднику «0»,
но тогда (-112) не появится в последующих месяцах?

> Это правильно?
правильно, не корректируйте ничего

Но получается:
доход за март по работнику 539 (он меньше чем вычет 1400)
НДФЛ (-112)
К выдаче (539+112)
А вот по организации за март:
удержано НДФЛ 5856, т.е. получается что перечислить мы должны на 112 меньше с учётом отриц.НДФЛ на работника.

Не будет проблем с налоговой?

А нельзя поставить облагаемую базу «0» , а в следующем месяце пересчитать, удержать НДФЛ меньше.

В регистр налогового учёта данная сумма по работнику за март идёт с минусом??

> К выдаче (539+112)
В зарплату к выплате реально столько попадает, или вы не проверяли?

Я так понимаю нужно к перечислению поставить на 112 больше по НДФЛ по предприятию, чтоб всё сравнялось иначе будет недоплата на 112.

Посмотрела отчёт по НДФЛ ЗА МАРТ

удержанный НДФЛ (перечисленный) -5968

не поняла вопроса про перечисление, вы про какой документ говорите?

Если посмотреть регист «Анализ начисленных налогов и взнос» в разделе НДФЛ
стоит НДФЛ исчисленный -5856
НДФЛ удержанный (к перечислению в банк) -5968 Должна перечислить именно это сумму? Она на 112 больше.

по работнику к выплате не 539 , а 539+112 (платёж.ведомость идёт нормально -539)

по организации НДФЛ удержанный -5856 , хотя д.б.5968.

Получается проставление в Т-51 (-112) меняет реальную картину, а к выплате нормально.

Я вообще то Т-51 по каждому месяцу вывожу, убрать в ручную 112?

может, вам поставить галочку «НДФЛ исчисленный равен удержанному» в праматрах учета, перепровести начисление з/п и не мучаться?

У меня так и стои.
Единственно НДФЛ стоит нарастающим, может выставить в пределах месячного дохода налогоплательщика?

Не надо. Я так понимаю, перечислять надо удержанный.

Читают тему:

Мероприятия

  • Центры Сертифицированного Обучения
  • Интернет курсы обучения «1С»
  • Самоучители
  • Учебный центр № 1
  • Учебный центр № 3
  • Сертификация по «1С:Профессионал»
  • Организация обучения под заказ
  • Книги по 1С:Предприятию

1С бесплатно 1С-Отчетность 1С:ERP Управление предприятием 1С:Бесплатно 1С:Бухгалтерия 8 1С:Бухгалтерия 8 КОРП 1С:Бухгалтерия автономного учреждения 1С:Бухгалтерия государственного учреждения 1С:Бюджет муниципального образования 1С:Бюджет поселения 1С:Вещевое довольствие 1С:Деньги 1С:Документооборот 1С:Зарплата и кадры бюджетного учреждения 1С:Зарплата и кадры государственного учреждения 1С:Зарплата и управление персоналом 1С:Зарплата и управление персоналом КОРП 1С:Комплексная автоматизация 8 1С:Лекторий 1С:Предприятие 1С:Предприятие 7.7 1С:Предприятие 8 1С:Розница 1С:Управление нашей фирмой 1С:Управление производственным предприятием 1С:Управление торговлей 1СПредприятие 8

  • WWW.1С.ru
  • 1С:Предприятие 8
  • 1С Отраслевые решения
  • Образовательные программы
  • 1С:Линк
  • 1С:Консалтинг
  • 1С:Дистрибьюция
  • 1С для торговли
  • 1С-Онлайн
  • 1С Интерес
  • 1С:Образование

При использовании материалов активная прямая гиперссылка вида
ИСТОЧНИК: БУХ.1С обязательна.

Редакция БУХ.1С не несет ответственности за мнения и информацию, опубликованную в комментариях к материалам.

Редакция уважает мнение авторов, но не всегда разделяет его.

На указанный в форме e-mail придет запрос на подтверждение регистрации.

Мы используем файлы cookie, чтобы анализировать трафик, подбирать для вас подходящий контент и рекламу, а также дать вам возможность делиться информацией в социальных сетях. Если вы продолжите использовать сайт, мы будем считать, что вас это устраивает.

источник

Начисление зп за март, НДФЛ с минусом, ЧТО ДЕЛАТЬ?

Опции темы

Начисление зп за март, НДФЛ с минусом, ЧТО ДЕЛАТЬ?

Коллеги, добрый день.
Помогите пожалуйста в решение такой проблемы:
1С Предприятие 8.2. Начисляю зп сотрудникам за март 2016 г. через «начисление зп работникам» (больничных, отпусков не было), 1с формирует проводки где НДФЛ указан с минусом.
В чем дело понять не могу. За январь 2016г. и февраль 2016г. начисления были правильными (в середине марта обновляли 1С, версия 2.0.65.16). На 01.01.2016 и на 05.03.2016 (выплата зп была 04.03.2016г.) задолженности перед бюджетом по НДФЛ нет, задолженности перед сотрудниками по зп нет.

В чем дело не пойму, нигде ничего не правила. Может нужно какие настройки обновить или еще что-то?

У меня на обслуживание несколько фирм (и на УСН, и на ОСНО) и в каждой базе такая проблема при формирование зп за март.

Коллеги, добрый день.
Помогите пожалуйста в решение такой проблемы:
1С Предприятие 8.2. Начисляю зп сотрудникам за март 2016 г. через «начисление зп работникам» (больничных, отпусков не было), 1с формирует проводки где НДФЛ указан с минусом.
В чем дело понять не могу. За январь 2016г. и февраль 2016г. начисления были правильными (в середине марта обновляли 1С, версия 2.0.65.16). На 01.01.2016 и на 05.03.2016 (выплата зп была 04.03.2016г.) задолженности перед бюджетом по НДФЛ нет, задолженности перед сотрудниками по зп нет.

В чем дело не пойму, нигде ничего не правила. Может нужно какие настройки обновить или еще что-то?

У меня на обслуживание несколько фирм (и на УСН, и на ОСНО) и в каждой базе такая проблема при формирование зп за март.

Это ошибка 1С. Нужно перепровести начисления январь и февраль. В моем случае это помогло.

источник

Как быть с отрицательными суммами в форме 6-НДФЛ?

Отрицательные суммы в 6-НДФЛ почему они возникают и как их отражать в отчете? Разобраться с «отрицательными» нюансами 6-НДФЛ поможет наш материал.

В каких строках 6-НДФЛ возможны отрицательные суммы

Могут ли строки отчета 6-НДФЛ принимать отрицательные значения? Приказ ФНС России от 14.10.2015 № MMB-7-11/450@, расшифровывающий строки 6-НДФЛ, об этом не говорит. Воспользуемся приведенными в нем построчными расшифровками для поиска ответа на поставленный вопрос.

Все строки 6-НДФЛ (первого и второго разделов) делятся на 4 группы:

Ячейки, посвященные датам и срокам (календарные), можно сразу исключить из нашего анализа, поскольку даты получения дохода и удержания подоходного налога, а также срок перечисления его в бюджет не могут принимать отрицательные значения.

Количественная ячейка в 6-НДФЛ всего одна — стр. 060. Она отражает число получивших доход физических лиц — ее значение не может опускаться ниже 0 даже по законам математики.

Долевые ячейки в отчете 6-НДФЛ отражают налоговые ставки и являются самыми короткими по количеству знаков — они показывают ту долю дохода физического лица в процентах, которую по закону требуется отдать в бюджет (13, 30% и др.). Поскольку отрицательных налоговых ставок не существует, в данном случае эти ячейки рассмотрению не подлежат.

О группе суммовых ячеек поговорим в следующем разделе.

Знакомьтесь с алгоритмами заполнения строк отчета 6-НДФЛ с помощью размещенных на нашем сайте материалов:

Потенциально «отрицательные» ячейки отчета 6-НДФЛ

Рассмотрим обобщенную группу числовых ячеек отчета 6-НДФЛ, предназначенных для отражения суммовых значений:

  • начисленных и полученных физическими лицами доходов (стр. 020, 130 и др.);
  • налоговых вычетов (стр. 030);
  • исчисленного (стр. 040) и удержанного (стр. 140) НДФЛ;
  • фиксированного авансового платежа (050);
  • не удержанного налоговым агентом подоходного налога (080);
  • НДФЛ, возвращенного налоговым агентом.

Часть указанных ячеек принимать отрицательные значения не могут (стр. 030, 050, 080 и др.) — минусовым не может быть фиксированный авансовый платеж или налоговый вычет.

Начисленный минусовой доход или отрицательный удержанный налог — таких понятий в бухгалтерском и налоговом учете не существует.

В результате в разряде потенциально «отрицательных» остается строка отчета 6-НДФЛ, отражающая исчисленный НДФЛ.

В следующих разделах подробнее остановимся на потенциально «отрицательных» отчетных показателях 6-НДФЛ.

Как отразить авансы по налогу на прибыль, если получилась отрицательной разность строк 180 текущей и прошлой декларации — см. в материале «Какой порядок заполнения декларации по налогу на прибыль (пример)?».

Примеры возникновения отрицательных сумм в 6-НДФЛ

Рассмотрим на примерах, как поступить с отрицательными суммами, возникающими при оформлении 6-НДФЛ.

Савельева С. А. в январе 2016 года устроилась в ООО «Столярные работы» на полставки дворником, получая ежемесячно 6 000 руб. за отработанные часы. Заявление на «детские» вычеты (на троих детей) она вовремя в бухгалтерию не принесла, поэтому за первый месяц работы НДФЛ был исчислен с полной суммы ее заработка:

Какие документы потребуются для получения вычета на детей — см. в материале «Стандартные налоговые вычеты в 2015–2016 годах (НДФЛ и др.)».

В феврале (после получения от сотрудницы необходимых документов) ей были предоставлены вычеты за 2 месяца (январь и февраль) исходя из стандартного ежемесячного «детского» вычета в 5 800 руб. (1 400 руб. × 2 чел. + 3 000 руб.).

НДФЛ нарастающим итогом рассчитали следующим образом:

(6 000 руб. × 2 мес. – 5 800 руб. × 2 мес.) × 13% – 780 руб. = –728 руб.

Излишне удержанный налог был возвращен работнице по ее заявлению.

(6 000 руб. × 3 мес. – 5 800 руб. × 3 мес.) × 13% =78 руб.

В данном примере появление отрицательной суммы НДФЛ связано с его перерасчетом.

Поскольку в 6-НДФЛ существует строка 090, предназначенная для отражения возвращенного налоговым агентом НДФЛ, встает вопрос: отражать ли возврат НДФЛ по данной строке или достаточно заполнить стр. 070 (общую сумму удержанного налога) с учетом возврата?

Поскольку все суммы в 6-НДФЛ приводятся нарастающим итогом, а отчет 6-НДФЛ оформляется ежеквартально, то по результатам 1-го квартала по данной сотруднице НДФЛ к уплате в бюджет нарастающим итогом составит 78 руб. — (6 000 руб. – 5 800 руб.) × 3 мес. × 13% Эта сумма и должна быть отражена по стр. 070 отчета 6-НДФЛ.

Исходя из условий предыдущего примера, рассмотрим ситуацию, когда сотрудница Савельева С. А. работает не половину рабочего времени, а только 2 часа в день — 0,25 ставки (ежемесячный заработок 3 000 руб.).

В этой ситуации в первый же месяц ее работы (если вычеты предоставлялись ежемесячно) при расчете НДФЛ возникает отрицательная сумма:

(3 000 руб. – 5 800 руб.) × 13% = –364 руб.

Для этой ситуации алгоритм действий другой — возврат НДФЛ здесь не производится, а в 6-НДФЛ строки оформляются следующим образом:

  • стр. 020 (начислен «зарплатный» доход) — 9 000 (3 000 руб. × 3 мес.);
  • стр. 030 (налоговый вычет) — 9 000 (так как фактический вычет составил 17 400 руб. (5 800 руб. × 3 мес.), что превышает начисленный доход,— вычет предоставляется в размере дохода);
  • при заполнении блоков стр. 100–140 данные проставляются во всех строках, при этом по стр. 140 «Сумма удержанного налога» указывается значение 0.

В рассмотренном случае необходимо исходить из требований п. 3 ст. 210 НК РФ для ситуаций, когда вычет превышает доход, — налогооблагаемая база по НДФЛ становится нулевой, как и сам налог.

Каким способом можно облегчить формирование 6-НДФЛ, включая проверку на наличие ошибок и отправку отчета налоговикам, расскажет материал «Порядок формирования 6-НДФЛ в программе 1С».

Итоги

В 6-НДФЛ заполнить ячейку отрицательным значением невозможно. Каждый конкретный случай возникновения минусовых сумм при расчете НДФЛ в целях заполнения указанного отчета необходимо рассматривать отдельно с учетом требований законодательства.

источник

Как быть с отрицательными суммами в форме 6-НДФЛ?

Отрицательные суммы в 6-НДФЛ почему они возникают и как их отражать в отчете? Разобраться с «отрицательными» нюансами 6-НДФЛ поможет наш материал.

В каких строках 6-НДФЛ возможны отрицательные суммы

Могут ли строки отчета 6-НДФЛ принимать отрицательные значения? Приказ ФНС России от 14.10.2015 № MMB-7-11/450@, расшифровывающий строки 6-НДФЛ, об этом не говорит. Воспользуемся приведенными в нем построчными расшифровками для поиска ответа на поставленный вопрос.

Все строки 6-НДФЛ (первого и второго разделов) делятся на 4 группы:

Ячейки, посвященные датам и срокам (календарные), можно сразу исключить из нашего анализа, поскольку даты получения дохода и удержания подоходного налога, а также срок перечисления его в бюджет не могут принимать отрицательные значения.

Количественная ячейка в 6-НДФЛ всего одна — стр. 060. Она отражает число получивших доход физических лиц — ее значение не может опускаться ниже 0 даже по законам математики.

Долевые ячейки в отчете 6-НДФЛ отражают налоговые ставки и являются самыми короткими по количеству знаков — они показывают ту долю дохода физического лица в процентах, которую по закону требуется отдать в бюджет (13, 30% и др.). Поскольку отрицательных налоговых ставок не существует, в данном случае эти ячейки рассмотрению не подлежат.

О группе суммовых ячеек поговорим в следующем разделе.

Знакомьтесь с алгоритмами заполнения строк отчета 6-НДФЛ с помощью размещенных на нашем сайте материалов:

Потенциально «отрицательные» ячейки отчета 6-НДФЛ

Рассмотрим обобщенную группу числовых ячеек отчета 6-НДФЛ, предназначенных для отражения суммовых значений:

  • начисленных и полученных физическими лицами доходов (стр. 020, 130 и др.);
  • налоговых вычетов (стр. 030);
  • исчисленного (стр. 040) и удержанного (стр. 140) НДФЛ;
  • фиксированного авансового платежа (050);
  • не удержанного налоговым агентом подоходного налога (080);
  • НДФЛ, возвращенного налоговым агентом.

Часть указанных ячеек принимать отрицательные значения не могут (стр. 030, 050, 080 и др.) — минусовым не может быть фиксированный авансовый платеж или налоговый вычет.

Начисленный минусовой доход или отрицательный удержанный налог — таких понятий в бухгалтерском и налоговом учете не существует.

В результате в разряде потенциально «отрицательных» остается строка отчета 6-НДФЛ, отражающая исчисленный НДФЛ.

В следующих разделах подробнее остановимся на потенциально «отрицательных» отчетных показателях 6-НДФЛ.

Как отразить авансы по налогу на прибыль, если получилась отрицательной разность строк 180 текущей и прошлой декларации — см. в материале «Какой порядок заполнения декларации по налогу на прибыль (пример)?».

Примеры возникновения отрицательных сумм в 6-НДФЛ

Рассмотрим на примерах, как поступить с отрицательными суммами, возникающими при оформлении 6-НДФЛ.

Савельева С. А. в январе 2016 года устроилась в ООО «Столярные работы» на полставки дворником, получая ежемесячно 6 000 руб. за отработанные часы. Заявление на «детские» вычеты (на троих детей) она вовремя в бухгалтерию не принесла, поэтому за первый месяц работы НДФЛ был исчислен с полной суммы ее заработка:

Какие документы потребуются для получения вычета на детей — см. в материале «Стандартные налоговые вычеты в 2015–2016 годах (НДФЛ и др.)».

В феврале (после получения от сотрудницы необходимых документов) ей были предоставлены вычеты за 2 месяца (январь и февраль) исходя из стандартного ежемесячного «детского» вычета в 5 800 руб. (1 400 руб. × 2 чел. + 3 000 руб.).

НДФЛ нарастающим итогом рассчитали следующим образом:

(6 000 руб. × 2 мес. – 5 800 руб. × 2 мес.) × 13% – 780 руб. = –728 руб.

Излишне удержанный налог был возвращен работнице по ее заявлению.

(6 000 руб. × 3 мес. – 5 800 руб. × 3 мес.) × 13% =78 руб.

В данном примере появление отрицательной суммы НДФЛ связано с его перерасчетом.

Поскольку в 6-НДФЛ существует строка 090, предназначенная для отражения возвращенного налоговым агентом НДФЛ, встает вопрос: отражать ли возврат НДФЛ по данной строке или достаточно заполнить стр. 070 (общую сумму удержанного налога) с учетом возврата?

Поскольку все суммы в 6-НДФЛ приводятся нарастающим итогом, а отчет 6-НДФЛ оформляется ежеквартально, то по результатам 1-го квартала по данной сотруднице НДФЛ к уплате в бюджет нарастающим итогом составит 78 руб. — (6 000 руб. – 5 800 руб.) × 3 мес. × 13% Эта сумма и должна быть отражена по стр. 070 отчета 6-НДФЛ.

Исходя из условий предыдущего примера, рассмотрим ситуацию, когда сотрудница Савельева С. А. работает не половину рабочего времени, а только 2 часа в день — 0,25 ставки (ежемесячный заработок 3 000 руб.).

В этой ситуации в первый же месяц ее работы (если вычеты предоставлялись ежемесячно) при расчете НДФЛ возникает отрицательная сумма:

(3 000 руб. – 5 800 руб.) × 13% = –364 руб.

Для этой ситуации алгоритм действий другой — возврат НДФЛ здесь не производится, а в 6-НДФЛ строки оформляются следующим образом:

  • стр. 020 (начислен «зарплатный» доход) — 9 000 (3 000 руб. × 3 мес.);
  • стр. 030 (налоговый вычет) — 9 000 (так как фактический вычет составил 17 400 руб. (5 800 руб. × 3 мес.), что превышает начисленный доход,— вычет предоставляется в размере дохода);
  • при заполнении блоков стр. 100–140 данные проставляются во всех строках, при этом по стр. 140 «Сумма удержанного налога» указывается значение 0.

В рассмотренном случае необходимо исходить из требований п. 3 ст. 210 НК РФ для ситуаций, когда вычет превышает доход, — налогооблагаемая база по НДФЛ становится нулевой, как и сам налог.

Каким способом можно облегчить формирование 6-НДФЛ, включая проверку на наличие ошибок и отправку отчета налоговикам, расскажет материал «Порядок формирования 6-НДФЛ в программе 1С».

Итоги

В 6-НДФЛ заполнить ячейку отрицательным значением невозможно. Каждый конкретный случай возникновения минусовых сумм при расчете НДФЛ в целях заполнения указанного отчета необходимо рассматривать отдельно с учетом требований законодательства.

источник