Меню

Почему ндфл начисляет с минусом

Вычеты на детей больше начисления, а НДФЛ с минусом

То есть: вычеты и правда не могут быть больше начислений, но считать и то, и другое надо нарастающим итогом с начала года . Потом с облагаемого остатка (если он есть) рассчитывать налог и вычитать то, что было удержано ранее.

При этом НДФЛ за месяц вполне может быть отрицательным.

Ничем больше помочь не могу: я-то готов в это поверить, но программа считает иначе.

Скажу еще только одно: правильно НДФЛ у вас считается в первой базе — там, где он «с минусом».

Базы у вас перед глазами, а не у меня — ищите.

хч.. судя по этим вашим словам, не точно такая же.

вот если бы вы сказали — начислено 10000, потом еще начислено 10000, а потом начислено 2500 — тогда да, ситуация была бы точно такая же.
а поскольку вы говорите — начислено 2500 (и не упоминаете еще 20000, начисленных ранее) — то ситуация отличается ровно на 20000. 🙂

Еще раз — НДФЛ вообще в принципе за месяц не считается. От слова «совсем».
НДФЛ всегда считается с начала года.

Если у вас с начала года доход 2500 — то да, вычетов будет не больше 2500.
А если у вас с начала года доход 22500.

источник

В начислении НДФЛ с минусом

Зарплата и управление персоналом, редакция 3.1 (3.1.8.216) Платформа 1С:Предприятие 8.3.13.1690

Здравствуйте, при начислении зарплаты по сотруднику в расчет НДФЛ программа рассчитывает два значения, одно корректное, а другое с минусом некорректное. Подскажите как скорректировать это начисление, чтобы в дальнейшем при начислении рассчитывался правильный НДФЛ?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно

Все комментарии (7)

Здравствуйте! Программа считает НДФЛ накопительным итогом с начала года. Чтобы проанализировать корректность расчета нужно посмотреть какой-либо отчет за весь год. Для начала сформируйте справку 2-НДФЛ и приложите, пожалуйста, скриншот или хотя бы фото, но в качестве, где можно легко прочитать цифры. На приложенных фото цифр не разглядеть. 2-НДФЛ сформируйте не проводя расчет за Июнь. Спасибо!

Здравствуйте! Смотрите: 173228,95 * 0,13 =‬22519,7635. Т.е. НДФЛ за год должен быть = 22520. А в справке исчислено 22954. 22954-22520 = 434. Т.е. программа верно сейчас начисляет -434 рубля.

Да, но нам нужно, чтобы сумма исчисленного налога за период январь0май составляла 22520, каким образом можно это скорректировать?

Т.е. с перерасчетом Вы согласны, но он должен быть в прошлом периоде, а не в Июне. Можно ввести документ «Перерасчет НДФЛ» за Май 2019 и подобрать туда сотрудницу. Тогда перерасчет отразится Маем. Но учтите, что появится НДФЛ к зачету, ведь сумма с минусом. Посмотрите об этом докумене тут: Приемы исправления НДФЛ.
Если еще не проводилась выплата за Май, то можно пересчитать сотрудницу непосредственно Начисление зарплаты и взносов за Май и выплату провести уже с учетом верной суммы удержания.

Юлия, а возможен следующий вариант, мы в июне вручную увеличиваем ндфл в соответствующей вкладке начисления зарплаты на 434 и оставляем -434, т.о. регистры выправятся?

Не совсем поняла, какой эффект от этого Вы хотите получить. Если Вы увеличите сумму НДФЛ исчисленного за Июнь на 434, при этом оставите -434 за Май, то по сути в 2-НДФЛ ситуация не изменится. Исчислено будет по-прежнему на 434 рубля больше, чем должно быть. И при расчете Июля программа сделает строчку -434 за Июнь.

Вы можете задать еще вопросов

Доступ к форме «Задать вопрос» возможен только при оформлении полной подписки на БухЭксперт8.
Оформить заявку от имени Юр. или Физ. лица вы можете здесь >>

Нажимая кнопку «Задать вопрос», я соглашаюсь с
регламентом БухЭксперт8.ру >>

источник

Тема: НДФЛ в минусе

Опции темы
Поиск по теме

НДФЛ в минусе

Скажите пожалуйста, может ли быть НДФЛ в минусе.
У сотра зарплата 2 250 (неполный раб. день) Имеет право на свой вычет 400 руб. и двоих детей 2000 руб. (Это 2011 год). Т.е получается, что вычет 2 400 руб. 1С: ставит ей -19 руб. Что это значит и как быть?

Это понятно, что по закону. а платить то как? Это, получается налоговая сотру должна?

За месяц — может.
С начала года — нет.

Иришулька, Если по итогам года получилась отрицательная сумма, она превращается в 0.

То есть, если у сотра вначале года была зарплата побольше и с него НДФЛ удерживали и соответственно перечисляли (считала все вручную), а потом стала меньше и НДФЛ стал минусом. По окончании года ему надо все пересчитать, и возможно вернуть?

Иришулька, даже, если НДФЛ считается вручную, он должен считаться нарастающим итогом, если нарастающим итогом в каком то месяце начисленная зарплата минус вычет нарастающим итогом меньше или равно 0, НДФЛ удерживать не надо. А теперь по итогам года, если сотрудник считает, что у него удержали лишний НДФЛ, идёт в налоговую, сдаёт 3 ндфл и возвращает его сам.

Не так. Теперь, если налоговый агент по итогам года или при увольнении обнаруживает излишне удержанный НДФЛ, он обязан в течение 10 дней известить об этом работника и по заявлению работника о возврате в течение 3-х месяцев вернуть ему эту сумму. За счет удержанного НДФЛ с других работников.

прошу прощения. не поняла.
если НДФЛ в минусе, то он приравнивается просто к нулю?

Вы про какой НДФЛ? Исчисленный за год или по результатам месяца? Если НДФЛ с годового дохода отрицательный, то он приравнивается к нулю. Излишне удержанный ранее должен быть возвращён.

я правильно поняла вашу беседу, если годовой НДФЛ -1000(например) то сотрудник его сам возвращает а я на начало следующего года ставлю 0. И заново удерживаю налог!

не совсем так.
В исходнике был частный случай? по результатам «детской неожиданности» в 2011-м году у работника пересчитан НДФЛ и он ушел в минус. В связи с этим, как информирует GSokolov работодатель обязан в 10-ти дневный срок после обнаружения, поставить работника в известность о том, что с него был излишне удержан НДФЛ. ( Т.е. на момент удержания все было верно, а в связи с изменением в Законодательстве. ). Далее, начинаются варианты: или сам работник пойдет в налоговую ( в этот бред поверить трудно), или напишет заявление на возврат работодателем.
В Вашем варианте, не ясно какова позиция работника.

Последний раз редактировалось YUM; 19.03.2012 в 11:15 .

источник

Расчёт НДФЛ, если доход меньше стандартных налоговых вычетов на детей

Сотрудник работает на 0,25 ставки. ЗП в месяц 3000 руб. Сотруднику начислена ЗП за июль за 2 дня 272,73 руб. При этом стандартный налоговый вычет на двоих детей составляет 2800. Расчёт НДФЛ 272,73-2800=-329 руб. В июле НДФЛ к уплате нет. ЗП к выплате 272,73 руб. В августе 3000-2800*13%=26 руб. В августе НДФЛ к уплате нет. ЗП к выплате за август 3000 руб. Это правильно? И т.д. до конца года. Как быть с оставшейся суммой НДФЛ?

OlgaKlg , у вас НДФЛ не удержался в этом месяце т.к. применен вычет: остаток июльского + августовский, в сентябре у вас сумма НДФЛ уже будет больше вычета и дальше все будет как прежде удерживаться. по НК РФ почти все идет нарастающим итогом. К сожалению ссылку на интернет-ресурс не могу прикрепить. Поищите в интернете информацию про «перенос налогового вычета на детей на следующий месяц».

OlgaKlg , НДФЛ считается не помесячно, а на каждую дату получения дохода нарастающим итогом по всем доходам с начала года с зачётом ранее удержанного налога. Когда это поймёте, вопросы сами собой отпадут. Появившийся в течение года за счёт превышения вычетов над текущими доходами излишне удержанный НДФЛ до конца года может быть погашен налогом со следующих доходов.

Читайте также:  Где взять пин код почему

Январь-начислено 3000-1400(один ребёнок)=208руб.(НДФЛ)удержали, перечислена ЗП 2792 руб.

Февраль-начислено 3000-1400(один ребёнок)=208руб.(НДФЛ)удержали, перечислена ЗП 2792 руб.
Март-начислено 3000-1400(один ребёнок)=208руб.(НДФЛ)удержали, перечислена ЗП 2792 руб.
Апрель-начислено 3000-1400(один ребёнок)=208руб.(НДФЛ)удержали, перечислена ЗП 2792 руб.
Май-начислено 3000-1400( родился второй )=208руб.(НДФЛ)удержали, перечислена ЗП 2792 руб.
Июнь-начислено 3000+6372,52(отпускные июльские выплачены 29 июня)-2800(двое детей)-1400(вычет за май на второго ребёнка, т.к. не было свидетельства о рождении)=672руб.(НДФЛ)удержали, перечислена ЗП 8700,52 руб.
Июль-начислено 272,73-2800=-328 ( отрицательный НДФЛ) не удерживаем, перечислена ЗП 272,73 руб.
Август-начислено 3000-2800=26руб.(НДФЛ)не удерживаем, перечислена ЗП 3000 руб.
Сентябрь-начислено 3000-2800=26руб.(НДФЛ)не удерживаем, перечислена ЗП 3000 руб.
Октябрь-начислено 3000-2800=26руб.(НДФЛ)не удерживаем, перечислена ЗП 3000 руб.
Ноябрь-начислено 3000-2800=26руб.(НДФЛ)не удерживаем, перечислена ЗП 3000 руб.
Декабрь-начислено 3000-2800=26руб.(НДФЛ)не удерживаем, перечислена ЗП 3000 руб.
Получается, нарастающим итогом: за год

начислено 39645,25-28000*13%=1514(НДФЛ), ЗП к выплате: 38131,25руб.

А мы уже оплатили НДФЛ 1712 руб. и ЗП будет выплачена за год 37933,25 руб.
Получается переплата НДФЛ 198 руб. и недоплата ЗП 198 руб.
Вопрос об этом!

источник

При начислении зарплаты НДФЛ с минусом 1С Бухгалтерия 3.0

Помогите, пожалуйста, разобраться с вопросом: при начислении зарплаты НДФЛ с минусом 1С!

Применяемая программа – 1С Бухгалтерия предприятия, редакция 3.0 (3.0.43.52)

При расчете зарплаты за декабрь сумма “детских” вычетов работника превысила саму сумму начисления (связано с тем, что весь предыдущий месяц сотрудник был в отпуске).

При начислении зарплаты в “Все начисления” – “НДФЛ” проставила галку “Корректировать НДФЛ” и уменьшила его сумму до величины начисления.

В регистры по НДФЛ суммы попадают корректные, но в регистр накопления “Зарплата к выплате” попадает некорректная сумма: записана не только зарплата, но отдельной строкой и сумма превышения по вычету (сумма вычета минус сумма зарплаты, она не должна превышать сумму зарплаты).

Программа 1С при этом ссылается на документ начисления зарплаты. Но там эта сумма удалена. (в графе Налог вкладки НДФЛ пустое значение).

В итоге в платежной ведомости сумма к оплате завышена.

Понимаю, что сделала что-то не так. Но как отразить начисление декабрьской зарплаты в 1С, если сумма всех начислений меньше суммы налоговых вычетов по НДФЛ?

По идее, НДФЛ равен нулю (доходы и вычеты считаются нарастающим итогом. Из-за ноября вычеты удвоились. И получается, что налоговая база за декабрь меньше суммы вычетов. НДФЛ к уплате должен быть равен нулю).

Оцените, пожалуйста, данный вопрос:

Вам будет интересно

Как Вы правильно заметили, доходы и вычеты считаются нарастающим итогом за год. Поэтому, только, если сумма налоговых вычетов за год больше суммы доходов, полученных за этот период, налоговая база равна нулю. В течение налогового периода Вы вправе зачесть излишне удержанный налог.
В Вашем случае, при расчете зарплаты за декабрь получилось, что рассчитанная сумма НДФЛ меньше удержанной. Поэтому в декабре удержанная сумма с минусом. Вы ничего не должны корректировать.
Для проверки был ли излишне удержан НДФЛ у сотрудника за налоговый период (2016 год) сформируйте по сотруднику отчет «Реестр налогового учета по НДФЛ». Смотрите скрин.
Если будет переплата по НДФЛ, Вы обязана сообщить об этом работнику в течение 10 рабочих дней (абз. 2 п. 1 ст. 231, п. 6 ст. 6.1 НК РФ). Так как НК РФ форма и способ сообщения о наличии переплаты по НДФЛ не предусмотрены, Вы вправе направить сообщение в произвольной форме (письмо Минфина России от 16 мая 2011 г. № 03-04-06/6-112).
Налог возвращается только безналичным путем (абз. 4 п. 1 ст. 231 НК РФ, письмо Минфина России от 17 февраля 2011 г. № 03-04-06/9-31). Возврат переплаты делается за счет предстоящего платежа по НДФЛ, удержанного и подлежащего перечислению в бюджет (абз. 3 пункта 1 статьи 231 НК РФ).

Татьяна Босых Профбух8, добрый вечер! Огромное Вам спасибо за столь подробную консультацию, ссылки на документы и скриншот. Буду разбираться со сложившейся ситуацией. Вы мне очень помогли.

Добрый день
Ваш вопрос принят в обработку

источник

Отрицательный НДФЛ

При начислении зарплаты за март у одного из работников доход меньше вычетов.
В результате в расчётной ведомости Т-51 НДФЛ идёт с -112.
Общая сумма НДФЛ рассчитывается за минусом этих (-112).
Это правильно?
Или скорректировать в начислении зарплата вкладка «НДФЛ» поставить по данному сотруднику «0»,
но тогда (-112) не появится в последующих месяцах?

> Это правильно?
правильно, не корректируйте ничего

Но получается:
доход за март по работнику 539 (он меньше чем вычет 1400)
НДФЛ (-112)
К выдаче (539+112)
А вот по организации за март:
удержано НДФЛ 5856, т.е. получается что перечислить мы должны на 112 меньше с учётом отриц.НДФЛ на работника.

Не будет проблем с налоговой?

А нельзя поставить облагаемую базу «0» , а в следующем месяце пересчитать, удержать НДФЛ меньше.

В регистр налогового учёта данная сумма по работнику за март идёт с минусом??

> К выдаче (539+112)
В зарплату к выплате реально столько попадает, или вы не проверяли?

Я так понимаю нужно к перечислению поставить на 112 больше по НДФЛ по предприятию, чтоб всё сравнялось иначе будет недоплата на 112.

Посмотрела отчёт по НДФЛ ЗА МАРТ

удержанный НДФЛ (перечисленный) -5968

не поняла вопроса про перечисление, вы про какой документ говорите?

Если посмотреть регист «Анализ начисленных налогов и взнос» в разделе НДФЛ
стоит НДФЛ исчисленный -5856
НДФЛ удержанный (к перечислению в банк) -5968 Должна перечислить именно это сумму? Она на 112 больше.

по работнику к выплате не 539 , а 539+112 (платёж.ведомость идёт нормально -539)

по организации НДФЛ удержанный -5856 , хотя д.б.5968.

Получается проставление в Т-51 (-112) меняет реальную картину, а к выплате нормально.

Я вообще то Т-51 по каждому месяцу вывожу, убрать в ручную 112?

может, вам поставить галочку «НДФЛ исчисленный равен удержанному» в праматрах учета, перепровести начисление з/п и не мучаться?

У меня так и стои.
Единственно НДФЛ стоит нарастающим, может выставить в пределах месячного дохода налогоплательщика?

Не надо. Я так понимаю, перечислять надо удержанный.

Читают тему:

Мероприятия

  • Центры Сертифицированного Обучения
  • Интернет курсы обучения «1С»
  • Самоучители
  • Учебный центр № 1
  • Учебный центр № 3
  • Сертификация по «1С:Профессионал»
  • Организация обучения под заказ
  • Книги по 1С:Предприятию

1С бесплатно 1С-Отчетность 1С:ERP Управление предприятием 1С:Бесплатно 1С:Бухгалтерия 8 1С:Бухгалтерия 8 КОРП 1С:Бухгалтерия автономного учреждения 1С:Бухгалтерия государственного учреждения 1С:Бюджет муниципального образования 1С:Бюджет поселения 1С:Вещевое довольствие 1С:Деньги 1С:Документооборот 1С:Зарплата и кадры бюджетного учреждения 1С:Зарплата и кадры государственного учреждения 1С:Зарплата и управление персоналом 1С:Зарплата и управление персоналом КОРП 1С:Комплексная автоматизация 8 1С:Лекторий 1С:Предприятие 1С:Предприятие 7.7 1С:Предприятие 8 1С:Розница 1С:Управление нашей фирмой 1С:Управление производственным предприятием 1С:Управление торговлей 1СПредприятие 8

  • WWW.1С.ru
  • 1С:Предприятие 8
  • 1С Отраслевые решения
  • Образовательные программы
  • 1С:Линк
  • 1С:Консалтинг
  • 1С:Дистрибьюция
  • 1С для торговли
  • 1С-Онлайн
  • 1С Интерес
  • 1С:Образование

При использовании материалов активная прямая гиперссылка вида
ИСТОЧНИК: БУХ.1С обязательна.

Редакция БУХ.1С не несет ответственности за мнения и информацию, опубликованную в комментариях к материалам.

Редакция уважает мнение авторов, но не всегда разделяет его.

На указанный в форме e-mail придет запрос на подтверждение регистрации.

Мы используем файлы cookie, чтобы анализировать трафик, подбирать для вас подходящий контент и рекламу, а также дать вам возможность делиться информацией в социальных сетях. Если вы продолжите использовать сайт, мы будем считать, что вас это устраивает.

источник

Если вычет по НДФЛ больше начисленной зарплаты

Доходы, облагаемые НДФЛ по ставке 13% (кроме дивидендов), могут быть уменьшены на сумму налоговых вычетов. А если эти вычеты превысят величину начисленного дохода? О случаях, когда вычет превышает начисленную зарплату, расскажем в нашем материале.

Какие вычеты предоставляет работодатель

В соответствии с гл. 23 НК РФ, работодатель может предоставить работнику следующие налоговые вычеты:

Соответственно, НДФЛ, который нужно удержать из доходов физического лица, облагаемых по ставке 13%, будет рассчитываться не из общей суммы дохода, а величины дохода, уменьшенной на предоставленные работнику налоговые вычеты.

Если вычетов слишком много

Возможна ситуация, когда величина начисленной работнику зарплаты в конкретном месяце оказалась меньше причитающегося налогового вычета.

Учитывая, что работодатель в качестве налогового агента исчисляет НДФЛ нарастающим итогом с начала года (п. 3 ст. 226 НК РФ), налоговые вычеты в течение календарного года также суммируются. Поэтому важным является превышение вычетов над суммой зарплаты не просто в одном конкретном месяце, а нарастающим итогом с начала года.

Поясним сказанное на примере. Работнику полагаются ежемесячные стандартные налоговые вычеты в размере 2 800 рублей. Заработная плата за январь составила 26 000 руб. НДФЛ, подлежащий удержанию за январь, составляет 3 016 руб. ((26 000 – 2 800) * 13%).

В феврале в связи с уходом в административный отпуск заработная плата составила всего 2 400 руб., что меньше величины налоговых вычетов. Однако с учетом того, что НДФЛ исчисляется нарастающим итогом с начала года, сумма НДФЛ с доходов работника за январь-февраль составит 2 964 руб. ((26 000 + 2 400 – 2 800*2) * 13%). Возникает излишне удержанный НДФЛ, который работодатель может зачесть в счет подлежащего удержанию налога в следующих месяцах этого календарного года или вернуть работнику по его заявлению. Если налог не будет зачтен (например, в связи с отсутствием в будущем дохода) или возвращен, по итогам года работник может обратиться в налоговую инспекцию за возвратом НДФЛ самостоятельно (ст. 231 НК РФ).

О переносе вычетов

Перенос налоговых вычетов по причине их превышения над суммой зарплаты возможен только в пределах календарного года. Если по итогам года суммарные доходы оказались меньше налоговых вычетов, налоговая база по НДФЛ признается нулевой, а сам налог – излишне удержанным. Однако на следующий год излишек налоговых вычетов не переносится, кроме случая предоставления имущественного налогового вычета. Но и в этом случае работник должен предоставить работодателю новое Уведомление о праве на вычет (Приказ ФНС от 14.01.2015 № ММВ-7-11/3@ ).

источник

Как быть с отрицательными суммами в форме 6-НДФЛ?

Отрицательные суммы в 6-НДФЛ почему они возникают и как их отражать в отчете? Разобраться с «отрицательными» нюансами 6-НДФЛ поможет наш материал.

В каких строках 6-НДФЛ возможны отрицательные суммы

Могут ли строки отчета 6-НДФЛ принимать отрицательные значения? Приказ ФНС России от 14.10.2015 № MMB-7-11/450@, расшифровывающий строки 6-НДФЛ, об этом не говорит. Воспользуемся приведенными в нем построчными расшифровками для поиска ответа на поставленный вопрос.

Все строки 6-НДФЛ (первого и второго разделов) делятся на 4 группы:

Ячейки, посвященные датам и срокам (календарные), можно сразу исключить из нашего анализа, поскольку даты получения дохода и удержания подоходного налога, а также срок перечисления его в бюджет не могут принимать отрицательные значения.

Количественная ячейка в 6-НДФЛ всего одна — стр. 060. Она отражает число получивших доход физических лиц — ее значение не может опускаться ниже 0 даже по законам математики.

Долевые ячейки в отчете 6-НДФЛ отражают налоговые ставки и являются самыми короткими по количеству знаков — они показывают ту долю дохода физического лица в процентах, которую по закону требуется отдать в бюджет (13, 30% и др.). Поскольку отрицательных налоговых ставок не существует, в данном случае эти ячейки рассмотрению не подлежат.

О группе суммовых ячеек поговорим в следующем разделе.

Знакомьтесь с алгоритмами заполнения строк отчета 6-НДФЛ с помощью размещенных на нашем сайте материалов:

Потенциально «отрицательные» ячейки отчета 6-НДФЛ

Рассмотрим обобщенную группу числовых ячеек отчета 6-НДФЛ, предназначенных для отражения суммовых значений:

  • начисленных и полученных физическими лицами доходов (стр. 020, 130 и др.);
  • налоговых вычетов (стр. 030);
  • исчисленного (стр. 040) и удержанного (стр. 140) НДФЛ;
  • фиксированного авансового платежа (050);
  • не удержанного налоговым агентом подоходного налога (080);
  • НДФЛ, возвращенного налоговым агентом.

Часть указанных ячеек принимать отрицательные значения не могут (стр. 030, 050, 080 и др.) — минусовым не может быть фиксированный авансовый платеж или налоговый вычет.

Начисленный минусовой доход или отрицательный удержанный налог — таких понятий в бухгалтерском и налоговом учете не существует.

В результате в разряде потенциально «отрицательных» остается строка отчета 6-НДФЛ, отражающая исчисленный НДФЛ.

В следующих разделах подробнее остановимся на потенциально «отрицательных» отчетных показателях 6-НДФЛ.

Как отразить авансы по налогу на прибыль, если получилась отрицательной разность строк 180 текущей и прошлой декларации — см. в материале «Какой порядок заполнения декларации по налогу на прибыль (пример)?».

Примеры возникновения отрицательных сумм в 6-НДФЛ

Рассмотрим на примерах, как поступить с отрицательными суммами, возникающими при оформлении 6-НДФЛ.

Савельева С. А. в январе 2016 года устроилась в ООО «Столярные работы» на полставки дворником, получая ежемесячно 6 000 руб. за отработанные часы. Заявление на «детские» вычеты (на троих детей) она вовремя в бухгалтерию не принесла, поэтому за первый месяц работы НДФЛ был исчислен с полной суммы ее заработка:

Какие документы потребуются для получения вычета на детей — см. в материале «Стандартные налоговые вычеты в 2015–2016 годах (НДФЛ и др.)».

В феврале (после получения от сотрудницы необходимых документов) ей были предоставлены вычеты за 2 месяца (январь и февраль) исходя из стандартного ежемесячного «детского» вычета в 5 800 руб. (1 400 руб. × 2 чел. + 3 000 руб.).

НДФЛ нарастающим итогом рассчитали следующим образом:

(6 000 руб. × 2 мес. – 5 800 руб. × 2 мес.) × 13% – 780 руб. = –728 руб.

Излишне удержанный налог был возвращен работнице по ее заявлению.

(6 000 руб. × 3 мес. – 5 800 руб. × 3 мес.) × 13% =78 руб.

В данном примере появление отрицательной суммы НДФЛ связано с его перерасчетом.

Поскольку в 6-НДФЛ существует строка 090, предназначенная для отражения возвращенного налоговым агентом НДФЛ, встает вопрос: отражать ли возврат НДФЛ по данной строке или достаточно заполнить стр. 070 (общую сумму удержанного налога) с учетом возврата?

Поскольку все суммы в 6-НДФЛ приводятся нарастающим итогом, а отчет 6-НДФЛ оформляется ежеквартально, то по результатам 1-го квартала по данной сотруднице НДФЛ к уплате в бюджет нарастающим итогом составит 78 руб. — (6 000 руб. – 5 800 руб.) × 3 мес. × 13% Эта сумма и должна быть отражена по стр. 070 отчета 6-НДФЛ.

Исходя из условий предыдущего примера, рассмотрим ситуацию, когда сотрудница Савельева С. А. работает не половину рабочего времени, а только 2 часа в день — 0,25 ставки (ежемесячный заработок 3 000 руб.).

В этой ситуации в первый же месяц ее работы (если вычеты предоставлялись ежемесячно) при расчете НДФЛ возникает отрицательная сумма:

(3 000 руб. – 5 800 руб.) × 13% = –364 руб.

Для этой ситуации алгоритм действий другой — возврат НДФЛ здесь не производится, а в 6-НДФЛ строки оформляются следующим образом:

  • стр. 020 (начислен «зарплатный» доход) — 9 000 (3 000 руб. × 3 мес.);
  • стр. 030 (налоговый вычет) — 9 000 (так как фактический вычет составил 17 400 руб. (5 800 руб. × 3 мес.), что превышает начисленный доход,— вычет предоставляется в размере дохода);
  • при заполнении блоков стр. 100–140 данные проставляются во всех строках, при этом по стр. 140 «Сумма удержанного налога» указывается значение 0.

В рассмотренном случае необходимо исходить из требований п. 3 ст. 210 НК РФ для ситуаций, когда вычет превышает доход, — налогооблагаемая база по НДФЛ становится нулевой, как и сам налог.

Каким способом можно облегчить формирование 6-НДФЛ, включая проверку на наличие ошибок и отправку отчета налоговикам, расскажет материал «Порядок формирования 6-НДФЛ в программе 1С».

Итоги

В 6-НДФЛ заполнить ячейку отрицательным значением невозможно. Каждый конкретный случай возникновения минусовых сумм при расчете НДФЛ в целях заполнения указанного отчета необходимо рассматривать отдельно с учетом требований законодательства.

источник

Ошибки в учете НДФЛ неизбежно приведут к ситуации «цугцванг»

Данную статью решила написать не случайно, так как отчетный 2018 год, так или иначе, уже подходит к концу, но у бухгалтеров ещё есть время, чтобы провести работу по проверке и внесению поправок в учете для корректного формирования годового отчета 6-НДФЛ.

По своему опыту скажу, что вопрос учета НДФЛ – это проблема номер один. Так как данный налог требует к себе максимальной точности и внимательности при отражении в учете в программе 1С:ЗУП 3.1. Но, самое сложное заключается в том, что нет возможности, в большинстве случаев, исправить ошибки текущего периода, если у вас они были допущены, например, в самом начале отчетного года. То есть ошибки, как «снежный ком» увеличиваются с каждым месяцем, и, не исправив все с начала года, каждый ваш шаг будет приводить к новым и новым несоответствиям.

Поэтому, данное положение дел я называю – ситуация «цугцванг» , когда для бухгалтера наступает безвыходная обстановка, и любые уже его действия приводят только к ухудшению существующих дел и означает заведомо плохой результат, но и бездействие тоже нельзя допустить, так как начисление заработной платы – это ежемесячная и обязательная операция. Поэтому бухгалтер стеснен в своих действиях, он потерян, не знает, за что взяться для исправления, а времени свободного на полное исправление учета с самого начала года уже нет. Поэтому, чаще всего, данные ошибки остаются, а отчеты бухгалтер собирает руками, ругая программу, что она неверно считает зарплату и налоги.

В этой статье я не ставлю своей задачей писать полную методологию ведения учета в 1С:ЗУП 3.1, а рекомендую к самостоятельному изучению на портале 1С:ИТС данного вопроса, там максимально подробно и понятно все изложено. Эту статью хочу посвятить грубейшим ошибкам, которые делаются в первичных документах и приводят к необратимым «патовым последствиям».

ОШИБКА №1: ДАТА В МЕЖРАСЧЕТНЫХ ДОКУМЕНТАХ

На первый взгляд, кажется, что ошибка не имеет никакого отношения к НДФЛ, тем не менее, приводит к неправильному расчету, вернее определению удержанного налога. Бухгалтер неправильно указывает дату в межрасчетных документах. Например, в таких
документах, как отпуск, больничный и др. Правильная дата начисления, то есть дата документа в программе, должна быть меньше, либо равна дате ведомости, которой мы выплачиваем этот доход. Такая ошибка зачастую возникает тогда, когда мы заносим документы задним числом.

Например, рассмотрим ситуацию с отпуском. Пусть 25.10.2018 г. я внесла документ — отпуск (Рис.1,п.1), который был выплачен 01.10.2018 г. (Рис.1,п.3). Естественно, что дата документа по умолчанию у меня заполнилась текущая (Рис.1,п.1), которой я заношу документы 25.10.2018 г. Я этого, как часто бывает, не заметила и дальше стала регистрировать выплату отпускных (Рис.1,п.2,п.4).

В документ ведомость в банк я уже проставляю правильную дату 01.10.2018 г. (Рис.1,п.5), но при автоматическом заполнении документа, сумма отпускных заполнилась (Рис.1,п.6), а сумма НДФЛ к перечислению, то есть сумма удержанного налога — не определилась (Рис.1,п.7).


Рис.1

Для исправления данной ошибки, нужно будет вернуться в документ – отпуск и исправить дату документа, поставить ее, либо равной дате выплаты 01.10.2018 г. (Рис.2,п.1), либо раньше. После проведения, перезаполняем документ ведомость в банк (Рис.2,п.2,3), и теперь уже с НДФЛ удержанным будет все хорошо, он у нас появился (Рис.2,п.4).


Рис.2

ОШИБКА №2: ПЛАНИРУЕМАЯ ДАТА ВЫПЛАТЫ ДОХОДА

Следующая ошибка, которая приводит к некорректному заполнению формы 6-НДФЛ. И, опять рассмотрим в таких документах, как отпуск . В межрасчетных документах есть такой реквизит, как планируемая дата выплаты, она фиксируется, как дата фактического получения дохода, с кодами доходов, отличных от кода 2000. Очень важно эту дату корректировать, если по факту выплаты этих доходов прошла в какой-то другой день. Поскольку, именно эта дата, попадает в форму 6-НДФЛ в строку 100. И рассмотрим тот же пример с отпуском, который рассматривали в ошибке №1. Планировали выплатить 01.10.2018 г. (Рис.3,п.1), а по факту выплатили, допустим, 10.10.2018 г. (Рис.3,п.2).

Препроводим выплату и заполняем форму 6-НДФЛ (Рис.3,п.3), посмотрим, что же у нас получилось. Проверяем наш блок строк,
соответствующим этим отпускным (Рис.3, п.4,5,6). Стока 100 – дата фактического получения дохода указано 01.10.2018 г. (Рис.3, п.4), эта дата из документа отпуск (Рис.3,п.1). Дальше, 110 строка, дата удержания налога (Рис.3,п. 5) – это дата ведомости на выплату 10.10.2018 г. (Рис.3,п.2). И остается 120 строка – срок перечисления НДФЛ (Рис.3,п.6). Для дохода в виде отпускных 100 строка должна совпадать с датой выплаты этих отпускных, строка 110. А мы видим сейчас, что форма 6-НДФЛ заполнена некорректно.


Рис.3

Поэтому, что же надо было сделать? А надо было перед тем, как регистрировать выплату отпускных, вернуться в документ отпуск и исправить здесь дату выплаты с 01.10.2018 г. на 10.10.2018 г. (Рис.4,п.1). Дальше, очень важно, нажать кнопку – обновить налог (Рис.4,п.7) в документе ведомость в банк и перепровести ее. Потом снова переходим к форме 6-НДФЛ и перезаполняем ее. Вот теперь все стало корректно, строка 100 стала ровняться строке 110 (Рис.4,п.4,5). Так что обязательно отслеживайте планируемые даты выплаты в межрасчетных документах.

ОШИБКА №3: НЕСООТВЕТСТВИЕ ДАТ

Следующая ошибка, которая приводит к неправильному заполнению формы 6-НДФЛ – не заполняется 130 строка, там, где у нас указываются доходы. Возникает она вследствие того, что не совпадает дата получения дохода в трех учетах: в учете доходов, исчисленного налога и удержанного налога. И, опять по традиции будем разбираться с нашим примером по отпуску сотрудника.
Дата получения дохода, попадающая в учет доходов, отражается в реквизите – планируемая дата выплаты (Рис.5,п.1). Она при
проведении документа записывается в регистр — учет доходов для исчисления НДФЛ (Рис.5,п.2,3).

Затем, смотрим исчисленный НДФЛ, более подробно можно посмотреть по кнопке — зеленый карандаш (Рис.5,п.4), здесь у нас так же фиксируется дата получения дохода, с которого был исчислен этот налог (Рис.5,п.5). И, очень важно, чтобы эта дата с датой выплаты, указанной в документе отпуск, совпадала. Теперь посмотрим, что дата получения дохода из регистра – расчеты налогоплательщика с бюджетом по НДФЛ , там, где у нас исчисленный налог, заполнен правильно в колонке — дата получения дохода (Рис.5,п.6,7).


Рис.5

Дальше проверяем удержанный налог в документе – ведомость на выплату . Нажимаем двойным кликом на сумму НДФЛ (Рис.5,п.1) в документе и открываем расшифровку и проверяем, что удержанный налог так же фиксируется в привязке к дате получения дохода (Рис.5,п.2).

Определяется дата автоматически при заполнении документа и фиксируется в документе. При проведении записывается в регистр – расчеты налогоплательщиков с бюджетом по НДФЛ (Рис.6,п.3), уже со знаком минус, удержанный налог так фиксируется (Рис.6,п.4).

Я до этого писала, что все три даты у нас должны совпадать. Совпадает дата учета дохода (Рис.5,п.2,3), дата получения дохода, исчисленного дохода (Рис.5,п.6,7) и дата в учете удержанного налога (Рис.6,п.3,4). Если у нас в регистре — учет доходов для исчисления НДФЛ будет другая дата, то произойдет несоответствие. В форме 6-НДФЛ не определится сумма по 130 строке и строка 100 заполнится по данным учета удержанного налога (Рис.7). Поэтому, сумма налога заполнится, а сумма дохода нет, из-за нестыковки дат.

Чтобы исправить данную ситуацию, если вы меняли планируемую дату выплаты в документе – отпуск и уже была проведена ведомость на выплату , то нужно обновить дату в учете удержанного налога, для этого используем кнопку – обновить налог . Обращаю внимание, что данная функция действует на выделенные в табличной части документа строк, т.е. если у вас несколько сотрудников, то обновление строк будет применено только по выделенной строке.

Сегодня на этом все! Если данная статья оказалась вам полезной, то обязательно подписывайтесь на рассылку, оставляйте комментарии и не пропускайте новые статьи.

источник